¿QUÉ SON LAS PROVISIONES Y POR QUÉ IMPORTAN TANTO EN EL SISTEMA FINANCIERO?
Cuando la SBS interviene una entidad, sea un banco, financiera o una cooperativa, casi siempre hay un denominador común: problemas en la calidad de la cartera y en la capacidad de cubrir pérdidas. Es aquí que entran en juego las provisiones, uno de los conceptos más importantes (y menos explicados) de la regulación financiera.
Las provisiones son reservas obligatorias que las entidades constituyen para cubrir el riesgo de que un crédito no se pague. No son “castigos contables” ni simples ajustes administrativos: son un mecanismo de protección patrimonial que obliga a reconocer, desde hoy, las pérdidas que podrían materializarse mañana.
Normalmente se habla de provisiones para créditos, pero hay un segundo frente igual de relevante y muchas veces ignorado: las provisiones por litigios que son las que cubren el riesgo de perder un juicio, un arbitraje o una controversia administrativa. Si una entidad enfrenta demandas laborales, civiles, comerciales o sanciones regulatorias con alta probabilidad de pérdida, la normativa exige provisionar. Esto evita que un fallo adverso se convierta en un golpe inesperado a la solvencia.
En términos simples, las provisiones por créditos protegen frente a la morosidad y las provisiones por litigios protegen frente a contingencias legales que pueden ser igual de costosas.
¿Por qué son tan importantes?
1. Protegen a los ahorristas y socios: Una entidad sin provisiones suficientes, ya sea por cartera o por litigios, expone a sus depositantes a riesgos que no están visibles en los estados financieros.
2. Obligan a reconocer la realidad del riesgo: La regulación peruana exige provisiones crecientes según el deterioro del crédito y según la probabilidad de pérdida en litigios. Esto evita que las entidades “pateen” problemas hacia adelante.
3. Reflejan la calidad de la gobernanza: Provisionar adecuadamente no es solo un acto contable: es una señal de gestión prudencial, transparencia y responsabilidad directiva.
4. Sostienen la estabilidad del sistema financiero: Las provisiones, de cartera y legales, actúan como amortiguadores que reducen el impacto de crisis económicas, malas prácticas o contingencias judiciales.
5. Son clave en procesos de intervención: Cuando la SBS interviene una entidad, uno de los primeros hallazgos suele ser la falta de provisiones suficientes. No reconocer pérdidas a tiempo es el camino más rápido hacia la insolvencia.
En resumen, las provisiones son el mecanismo que permite que las entidades financieras enfrenten la morosidad, los litigios y las contingencias sin comprometer su solvencia. Son el “seguro interno” que protege a los ahorristas, al sistema y a la propia entidad. Cuando este seguro falla, la intervención regulatoria deja de ser una posibilidad y se convierte en una necesidad.
Autor: Marco Roncagliolo Vásquez, director de Estrategias corporativas y Derecho financiero en
HRG Abogados.
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